Инвестиционный налоговый кредит
Под инвестиционным налоговым кредитом понимают изменение сроков уплаты налога. Организация в этот период имеет возможность снижать платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой кредита и процентов. Данный вид кредита обладает теми же признаками, что и обычный: срочность, платность и возвратность. В отличие от безвозвратных финансирований инфраструктурных проектов этот вид поддержки государственных организаций более выгодный. В результате, средства из бюджета будут возвращены, и государство получит процент.
Содержание:
Чтобы воспользоваться инвестиционным налоговым кредитом организация должна соответствовать следующим требованиям:
- основным направлением деятельности организации должно быть проведение конструкторских или исследовательских работ, технического переоснащения с целью создания новых рабочих мест;
- проведение инновационных технологий, направленных на создание новых материалов или сырья;
- выполнение организацией особого заказа, который важен для экономического развития региона или необходим для предоставления важных услуг населению.
Техническое переоборудование организации может быть не только производственного характера, но также быть направлено на создание новых рабочих мест или очистку промышленных отходов. Если приобретаемое оборудование будет использоваться в этих целях, то организация получит кредит в размере 30% от стоимости оборудования.
При получении инвестиционного налогового кредита организация может снижать платежи по налогу во время действия договора. Снижение происходит за каждый отчетный период до тех пор, пока уплаченная сумма не станет равной кредиту, заключенному по договору. Такой договор определяет порядок снижения налоговых платежей, а также содержит положение о том, что на протяжении всего периода его действия заемщик не может передавать имущество, которое является залоговым, третьим лицам.
При заключении организацией нескольких договоров, сумма кредита определяется по каждому из них. Если она понесла убытки в один из отчетных периодов, то накопленная сумма кредита переносится на следующий налоговый период.
Предоставляется инвестиционный налоговый кредит на период в 1-5 лет. Проценты определяются по ставке: не менее ? и не более ? ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Основная цель такого кредита – это стимулирование отдельных видов деятельности налогоплательщиков, поскольку он предполагает наибольшее изменение сроков уплаты налога. При этом организация во время заключения договора самостоятельно выбирает, насколько уменьшить свои налоговые платежи, поскольку только ей известно, когда будет достигнут максимальный инвестиционный эффект.
Оформить инвестиционный налоговый кредит могут организации и юридические лица, согласно существующему законодательству России. Основанием служит заявление и договор установленной формы между уполномоченным органом и конкретной организацией. Форма договора определяется органом исполнительной власти, которая принимает решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита.
Основной перечень документов для его предоставления:
- заявление от налогоплательщика;
- бизнес-план инвестиционного проекта;
- информация о периоде и сроках погашения кредита;
- расчет налога, утвержденный налоговой инспекцией;
- баланс о прибылях или убытках;
- перечень залогового имущества или поручительство;
- справка об отсутствии задолженности по существующим платежам в бюджет;
- документы налогоплательщика;
- расчет эффективности от реализации инвестиционного проекта.
Налогоплательщик может предоставить несколько инвестиционных кредитов, но по каждому отдельному бизнес-плану. Последний, является основным документом, отличающим потенциального заемщика от других налогоплательщиков. Таким образом, бизнес-плану следует уделить особое внимание, а его составление доверить только опытным специалистам.
Отказ в предоставлении инвестиционного налогового кредита возможен при следующих обстоятельствах:
- проведение уголовного дела против заинтересованного лица по причине нарушения законодательства о налогах. Отказ в получении инвестиционного налогового кредита возможен при возбуждении уголовного дела против руководителя организации, поскольку согласно статье Ст.62 НК РФ, дело может быть возбуждено против лица, которое просит кредит;
- при возбуждении дела по административному нарушению;
- в результате изменений сроков уплаты кредита с целью сокрытия своего имущества, которое также подлежит налогообложению.
Процесс получения кредита возможен после выполнения следующих пунктов:
- предоставление бухгалтерской отчетности вместе с улучшенным структурным балансом и уплатой налогов;
- утвержденный бизнес-план и сбор необходимых документов;
- подписание договора с условием о налоговом кредитовании;
- уведомление налогового органа о соответствующих изменениях;
- создание раздельного налогового учета для объектов инвестирования.
Получение инвестиционного налогового кредита - это сложный способ изменения срока уплаты налогов. Это возможность для организации в определенный срок и период снизить платежи с последующей поэтапной уплатой кредита и процентов.
Договор по уплате инвестиционного налогового кредита прекращает действовать в следующих случаях:
- после уплаты налогоплательщиком полой суммы налога и процентов до окончания действия срока действия договора;
- договор аннулирован по соглашению сторон или решению суда.
При нарушении организацией условий договора или передачи оборудования третьим лицам она обязана в течение одного месяца уплатить все проценты и неуплаченные суммы налога за каждый день договора согласно ставке рефинансирования Центрального банка РФ за весь период договора. Сумма к уплате рассчитывается как разность между суммой задолженности, увеличенной на процент, и фактически уплаченной суммой.
Идёт загрузка...